2026년 귀속 연말정산 달라지는 점, 12월 31일 전에 확인할 것

2026년 귀속 연말정산은 2027년 초에 진행하지만, 실제로 계산되는 건 올해 1월부터 12월 31일까지의 지출과 소득입니다. 12월 31일이 지나면 카드를 누구 명의로 썼는지, 병원비를 누가 냈는지는 되돌릴 수 없습니다. 올해는 자녀세액공제 나이 기준이 9세 이상으로 올라가 작년 기준으로 예상하면 안 되는 집도 있습니다. 올해 바로 적용되는 변화와 아직 확정되지 않은 개편안, 연말 전에 조정할 수 있는 것을 나눠 정리했습니다.

먼저 확인할 것은 네 가지입니다.

• 자녀가 2026년 자녀세액공제 나이 기준에 해당하는지
• 부양가족의 올해 소득이 기존 소득요건을 넘지 않는지
• 맞벌이라면 의료비와 카드 사용을 누구 쪽으로 할지
• 12월 31일까지 조정할 수 있는 지출이 남아 있는지

AI로 생성된 이미지입니다

2026년 귀속부터 달라지는 것: 자녀세액공제 나이 기준

2026년 4월 21일 개정된 소득세법에 따라 자녀세액공제를 받을 수 있는 자녀 나이 기준이 단계적으로 올라갑니다. 아동수당 지급 연령이 해마다 한 살씩 늘어나는 데 맞춰, 아동수당과 자녀세액공제를 함께 받지 않도록 조정한 것입니다. 2026년 귀속분부터 바로 적용됩니다.

과세기간(귀속연도)	자녀세액공제 나이 기준
2025년까지	8세 이상
2026년	9세 이상
2027년	10세 이상
2028년	11세 이상
2029년	12세 이상
2030년 이후	13세 이상

예전 기준(8세 이상)이 그대로였다면 올해 8세가 되는 자녀는 2026년 귀속분부터 공제 대상이 됐겠지만, 기준이 9세 이상으로 올라가면서 올해는 공제를 받을 수 없습니다. 또 2017년에 태어난 자녀는 이 단계적 나이 기준을 적용하지 않는 예외가 법에 따로 정해져 있습니다. 2017년생 자녀가 있다면 올해 공제 여부를 국세청 안내로 따로 확인하는 것이 안전합니다.

공제 금액은 대상 자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원이고, 3명 이상이면 2명을 넘는 자녀 1명당 40만원씩 더해집니다. 금액보다 나이 기준에 해당하는지를 먼저 확인하는 순서가 맞습니다. 자녀장려금을 받는 가구라면, 자녀세액공제와 자녀장려금은 중복 적용되지 않아 자녀세액공제를 받은 금액만큼 자녀장려금에서 차감된다는 점도 알아 두세요.

부양가족 소득요건 완화는 2026년 귀속분에 적용되지 않습니다

2026년 세제개편안에는 부양가족 기본공제의 소득요건을 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)에서 300만원 이하(총급여 750만원 이하)로 완화하는 내용이 담겼습니다. 아르바이트하는 자녀나 소액 소득이 있는 부모님도 부양가족으로 인정받을 여지가 커지는 내용입니다.

다만 이는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간부터 적용하도록 한 정부 개정안이고, 2026년 9월 현재 국회 심의 중이라 아직 확정된 세법이 아닙니다. 2026년 귀속 연말정산은 여전히 연 소득금액 100만원 이하(총급여 500만원 이하)를 기준으로 부양가족을 판단해야 합니다. 뉴스 제목만 보고 올해 아르바이트 소득을 신경 쓰지 않았다가는 공제 대상에서 빠질 수 있습니다. 개편안의 다른 내용은 2026년 세제개편안, 내 월급과 집에는 어떤 영향이 있을까요?에서 확인할 수 있습니다.

맞벌이 부부라면 의료비와 카드 사용자를 따로 따져보세요

의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 금액부터, 신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제됩니다. 그래서 같은 돈을 써도 총급여가 낮은 배우자 쪽으로 모으면 문턱을 넘기 쉬워집니다. 다만 두 항목은 기준이 다릅니다. 카드 공제는 카드 명의자 기준으로, 의료비 공제는 실제로 비용을 낸 사람 기준으로 따집니다. 누구 카드로 결제할지, 병원비를 누가 낼지를 각각 정해야 합니다.

또 소득이 낮은 배우자의 결정세액이 이미 0원에 가깝다면 공제를 더 받아도 돌려받을 세금이 없습니다. 무조건 한쪽으로 몰기보다 양쪽의 예상 세액을 비교해 보고 정하는 것이 맞습니다.

카드는 쓰는 수단도 봐야 합니다. 총급여의 25%까지는 어떤 수단으로 써도 소득공제가 생기지 않으므로 카드 혜택을 기준으로 고르면 됩니다. 25%를 넘은 사용액부터는 신용카드(공제율 15%)보다 체크카드·현금영수증(30%)의 공제율이 높으니, 공제 효과와 카드 혜택을 함께 비교해 결제 수단을 정하는 방법을 검토할 수 있습니다.

기본공제 대상에서 제외된 성인 자녀라도, 일부 공제 항목은 별도의 요건을 충족하면 부모가 공제받을 수 있습니다. 항목마다 요건이 달라 헷갈리기 쉬워 표로 정리했습니다.

공제 항목	성인 자녀를 위해 지출한 금액을 부모가 공제받을 때
의료비	나이·소득 요건 없이 부모가 실제로 지출했다면 공제 대상이 될 수 있음
신용카드 등 사용액	나이 요건은 없지만 자녀의 연 소득금액이 100만원 이하여야 함
교육비(대학 등록금 등)	나이 요건은 없지만 자녀의 연 소득금액이 100만원 이하여야 하며, 항목별 한도 등 요건 확인 필요

연말정산 자료조회 화면 캡처

언제 시작해도 늦지 않지만, 빠를수록 선택지가 많습니다

연말정산에서 바꿀 수 있는 건 12월 31일까지의 지출입니다. 남은 기간이 길수록 결제 수단과 병원비를 누가 낼지 정할 여지가 큽니다. 내 상황에서 먼저 볼 것을 표로 정리했습니다.

지금 상황	먼저 확인할 것
올해 8세가 되는 자녀가 있음	2026년에는 9세 기준에 못 미쳐 자녀세액공제 대상이 아님
2017년생 자녀가 있음	연령 기준 예외 규정 적용 여부를 국세청 안내로 확인
배우자·자녀·부모가 아르바이트 등으로 소득이 있음	개편안이 아닌 기존 기준(소득금액 100만원, 총급여 500만원)을 넘는지
맞벌이 부부	카드는 명의자, 의료비는 지출자 기준으로 각각 누구 쪽이 유리한지 예상 세액 비교
대학생 자녀가 있음	자녀 소득요건을 충족해 교육비·카드 사용액 공제가 가능한지
연말까지 큰 지출 계획이 있음	누구 명의·결제 수단으로 할지 미리 정하기

국세청 홈택스의 연말정산 미리보기 서비스가 제공되는 시점에는 1~9월 카드 사용액 등을 확인하고, 남은 기간의 예상 지출을 입력해 예상세액을 비교해 볼 수 있습니다. 서비스가 열리면 한 번 들어가 남은 기간에 무엇을 조정할지 판단하는 데 활용하세요.

이 글은 2026년 9월 기준으로 확인한 내용입니다. 세법은 국회 심의와 개정에 따라 달라질 수 있으므로, 실제 연말정산 전에는 국세청 안내를 다시 확인하시기 바랍니다.

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